Налоговый вычет

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет, согласно определению Налогового кодекса (НК), это величина, на которую можно уменьшить налоговую базу либо сумму налога к уплате по тем или иным основаниям, отраженным в законе.

Налоговые вычеты могут предоставляться:

  • физическим лицам – плательщикам налогов, например, по НДФЛ;
  • ИП, физлицам-предпринимателям, например, профессиональные или по сумме затрат на приобретение онлайн-кассы;
  • организациям, юрлицам – например, инвестиционный по налогу на прибыль, связанный с покупкой, модернизацией, переоснащением основных фондов компании.

Особенности получения, предоставления налоговых вычетов

В зависимости от вида вычета, они могут применяться плательщиками путем самостоятельного расчета и отражения в декларации (как, например, инвестиционный для юрлиц), так и через реализацию заявительного права. В этом случае налогоплательщик, имеющий по закону право на вычет, предоставляет в налоговый орган пакет документов, необходимый для подтверждения этих прав и обеспечивающий возможность их реализации. После рассмотрения и проверок при принятии положительного решения денежные средства зачисляются на указанный в заявлении счет. Наиболее известными и самыми распространенными по числу обращений и обороту являются стандартные и социальные вычеты, предоставляемые физическим лицам.

Виды налоговых вычетов

1) Стандартные вычеты

Предоставляются в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Их полный перечень с указаниями оснований отражен в ст. 218 НК РФ. В их числе:

  • детские“, родителям детей до 18 лет или учащихся на дневном очном отделении российских учебных заведений до достижения ими 24 лет – в размере
    • 1 500 рублей – на первого и второго,
    • 3 000 – третьего и последующих.
    Если ребенок имеет инвалидность первой или второй группы, вычет для родителей увеличивается до 12 000 рублей, для опекунов, попечителей – до 6 000 рублей. Эти налоговые вычеты предоставляются плательщику ежемесячно до тех пор, пока его доход, рассчитываемый нарастающим итогом с января месяца, не достигнет 350 000 рублей. С месяца, когда эта сумма будет достигнута, вычет не предоставляется до января следующего года. Для получения вычета надо предоставить работодателю свидетельства о рождении детей, для студентов, учащихся колледжей/ВУЗов/техникумов – справки из учебных заведений. Одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере на каждого ребенка. Данный вычет можно использовать только по одному месту работы, если плательщик работает одновременно у нескольких работодателей;
  • 3 000 рублей ежемесячно – по ряду оснований, отраженных в НК РФ (инвалиды ВОВ, ликвидаторы ядерных катастроф и др.);
  • 500 рублей ежемесячно – лицам, перечень которых дан в п. 2 ст. 218 НК РФ (инвалиды первой и второй группы, Герои СССР и РФ и др.).
Стоит прочитать:  Криптовалюта Litecoin
2) Социальные вычеты

Их общая величина не может превышать для налогоплательщика 120 тыс. рублей в год, за исключением вычета на медпомощь и лекарства, отнесенные к дорогостоящим по закону. Для них сумма вычета устанавливается, исходя из фактических затрат в полном объеме стоимости назначенного специалистом курса лечения, назначенных препаратов. Также предоставляются в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Предоставляются:

  • лечение, свое, родителей, детей в рамках медицинских услуг и приобретения лекарственных препаратов, медтехники, определенных ПП РФ № 201 от 19.03.2001г.;
  • образование – собственное, детей, братьев/сестер. Предельный размер вычета на обучение детей и опекаемых – 50 тыс. рублей в год;
  • финансирование будущей пенсии налогоплательщика, если он производит отчисления на пенсионное накопление в страховые компании и негосударственные пенсионные фонды РФ;
  • благотворительность, но не более 25% от величины всех полученных годовых доходов.
3) Имущественные вычеты

Предоставляются при покупке-продаже собственности. В соответствии с перечнем, указанным в НК РФ, плательщики могут вернуть 13% от суммы уплаченного налога, если соблюдены все условия предоставления вычета. Например, при продаже жилой недвижимости она должна находиться в собственности владельца не менее пяти лет. Основания для предоставления вычета:

  • продажа квартиры, долей в квартире, земельных участков. Максимальная сумма вычета – 1 млн. рублей для каждого собственника;
  • продажа автомобилей, нежилых строений (гаражей и т. п.). Максимальная величина вычета за год – 250 тыс. рублей;
  • покупка недвижимости. Общая сумма вычета по всем объектам – 2 млн. рублей;
  • уплаченный в рамках ипотечного кредитования процент – до 3 млн. рублей.
Стоит прочитать:  Ценные бумаги
4) Инвестиционные и профессиональные вычеты

Предоставляются, в том числе, предпринимателям, чей доход облагается не по 13%-й ставке, а также организациям. Связаны с осуществлением профессиональной деятельности и бизнеса, перечень этих налоговых вычетов определяется соответствующими статьями Налогового Кодекса, например, профессиональные – ст. 221.

Узнать подробно о своем праве и индивидуальных особенностях получения того или иного вычета можно на сайте ФНС РФ или по телефону горячей линии – 8 800 222-22-22.