Как получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу. Формально представляет собой частичный возврат из госбюджета уплаченного ранее налога. Для физлиц особенно актуальны некоторые виды социальных и имущественных вычетов, позволяющих вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья и земельных участков под строительство, страхование жизни, лечение, обучение, взносы в НПФ, благотворительность. Для понимания механизма НВ, рассмотрим его на примере получения соцвычета за обучение.

На социальный налоговый вычет по расходам на образование может претендовать официально трудоустроенный налогоплательщик, получающий доход, облагаемый по ставке 13%, и оплативший из собственных средств обучение:

  • собственное (любая форма – очная, заочная, вечерняя);
  • своего ребёнка в возрасте до 24 лет (при обучении на очной форме);
  • подопечного в возрасте до 18 лет (только очная форма);
  • подопечного в возрасте до 24 лет (после истечения срока опекунства, только очная форма);
  • братьев и сестёр в возрасте до 24 лет (очная форма).

Важное условие для получения налогового вычета – наличие у учебного заведения соответствующих лицензий, подтверждающих статус ВУЗа. Помимо этого, возможен возврат части средств, затраченных на обучение в школах (включая спортивные, музыкальные, художественные), автошколах, на курсах повышения квалификации и в прочих лицензированных образовательных учреждениях.

Размеры налоговых вычетов на образование

Величина налогового вычета составляет 13% от ежегодных расходов на платное образование, но при этом имеет ряд ограничений.

  • Не более 15600 руб./год вычета при оплате собственного обучения на любой форме, а также обучения брата или сестры на очной форме (максимальная исчисляемая сумма расходов на образование – 120 000 руб./год).
  • Не более 6500 руб./год вычета при оплате очного обучения каждого ребёнка или подопечного (максимальная исчисляемая сумма – 50 000 руб./год).

Как получить

Для получения социального вычета на обучение налогоплательщику необходимо обратиться по истечении календарного года в местную налоговую инспекцию, предварительно подготовив следующий пакет документов:

  1. Налоговая декларация 3-НДФЛ.
  2. Письменное заявление на возврат НДФЛ по установленному образцу.
  3. Паспорт и ИНН.
  4. Справка 2-НДФЛ за нужный год.
  5. Копия договора с ВУЗом со всеми приложениями (включая документацию, содержащую сведения о форме обучения).
  6. Копия лицензии ВУЗа.
  7. Документы, подтверждающие факт оплаты учёбы за указанный период (квитанции, чеки и др.)
  8. Свидетельство о рождении ребёнка (для родителей, получающих вычет за обучение детей).

Максимальный срок давности для обращения за НВ на обучение – 3 года с момента внесения оплаты.